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横州浩吉消防科技有限公司所得税费用和应交所得税区别在哪？

谢邀。

其实这个问题对于创业公司还是蛮重要的入门知识。当然啦，一般会计都会懂的。下面是两个比较受认可的解释，大家参考。

一种解释：

应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税；

所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际交纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

第二种解释：

所得税费用=当期所得税费用 递延

而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。

举个简单例子:

假如你的公司2016年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。

税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100 10=110

，110*25%=27.5.

中间差额2.5万确认为递延所得税资产。

整个分录就是：

借：所得税费用 25

递延所得税资产2.5

贷：应交税金-所得税27.5

很明显，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.

倍思校库网（bestschools.cn）综合整理。

PS：不是擅长领域，整理自网络，仅供大家参考哦~